房地产行业
商贸贸易
建筑建材
现代服务
生物医药
金融行业
文化产业
电子商务
制造行业
互联网行业
在税务机关要求演艺公司补缴税款的时候,有人认为通过将公司注册在霍尔果斯享受优惠税率的行为是“合理合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展”,不应该受到整治。殊不知,霍尔果斯的税收优惠合法不假,但绝大多数在那里注册的演艺公司的操作都是违法的。因为税收优惠的核心基础是属地原则,只有在本地产生的营收才可以享受本地的优惠税率。
据2017年年报数据,中国石化(600028.SH)的利润总额为865.73亿元,且不探讨这家公司是如何做到每天盈利两亿多元的,其所得税是162.79亿元,简单计算是18.8%左右的所得税率。
但是众所周知,所得税率是25%,而且由于中石化的分子公司遍布全国,都在所在地纳税的话,亏损、盈利企业各自缴纳各自的所得税,层层汇总后,公司实际缴纳的所得税会大于汇总数的25%。这么低的实际所得税率这是怎么回事?
导致税率低的原因主要包括两部分,一是公司合并纳税;二是部分产品免征企业所得税。
再看免征所得税的项目。中石化一部分分子公司从事有机肥行业以及其他免征所得税的行业,因此公司有一部分利润无需缴纳所得税。这也是公司汇总后的所得税率低于25%的主要原因。
除此之外,公司还有一少部分海外子公司税率与国内不同,以及一部分子公司享受优惠税率。
高科技企业享受优惠税率为了鼓励和扶持高新产业,国家对经过认定的高科技企业实施优惠所得税税率。
以恒瑞医药(600276.SH)为例,根据利润表数据计算,公司2017年的平均所得税率仅有12.4%,主要原因是公司大部分子公司都是当地的高新科技企业,享受15%的所得税率。同时,根据研发支出加计扣除50%的优惠政策,公司又额外享受到一块所得税优惠,所以总体税率较低。
2018年8月31日,格力电器(000651.SZ)发布了会计估计变更的公告,将一部分固定资产的折旧年限调短,比如房屋建筑物从20-30年全部调整为20年。不考虑其他因素的影响,仅此会计估计变更,全年增加折旧费用约6.43亿元,增加的折旧会抵减利润,从而降低需要交纳的所得税。以25%税率计算,格力电器因此节约的所得税为1.6亿元(结合其他因素,实际节约的要少一些)。
增值税作为最大的税源之一,国家制订了许多优惠政策,扶持和鼓励特殊行业。比如对粮食、食用植物油等适用13%的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。从事这些行业的上市公司,可以通过规范自己的经营范围,实现更低的增值税率。
虽然个人所得税对企业收益没有影响,但关系到员工的钱包,因此很多企业都非常重视个人所得税优惠政策的利用。最常见的是年终奖的处理,税法对年终奖(全年一次性奖金)做了特别处理,年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定,自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原税率为17%和11%的,分别调整为16%和10%。税收政策对企业生产经营有指引作用,企业对新政策如能早了解,则可早应用。笔者结合案例,就增值税税率从17%降至16%对企业的影响分析如下。
甲公司为从事货物加工的增值税一般纳税人,加工的货物及采购的原材料适用增值税率为17%,城建税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,地方教育费附加的征收率为2%,企业未享受企业所得税优惠,适用企业所得税率为25%。根据2018年度财务预算,甲公司5月~12月销售收入100000万元,销售成本80000万元。为简化分析,假定企业当月购进原材料全部加工成产品并销售,在销售成本中人工成本占总成本的比重为20%,暂不考虑其他费用因素的影响。本案例分析企业经营中购销合同标的分别是否含增值税,按税改前后(增值税税率从17%降至16%)两种情形进行比较。
2.按税改后政策。由于是以含增值税价格作为标的签订合同,在货物适用的增值税率发生变化时,其对应的收入和成本会发生变化。
保定的2023最新总部经济税率优惠
独家代理园区,0中介费,服务费,优惠稳定,长期存续。 在线咨询,立即咨询>,税率,保定园区招商引资,税收优惠详情,免费咨询。税率2023园区招商引资-根据企业地方经济贡献,给予产业发展扶持奖励。保定优惠,税率2023园区招商引资-根据企业地方经济贡献,给予产业发展扶持奖励。保定总部经济,税率2023 阅读更多
2023-06-01 09:51
保定最新高新企业税率减免政策
税率*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。 在线咨询,立即咨询>,税率,保定园区招商引资,税收优惠+产业扶持。保定最新政策,立即咨询>,税率,保定园区招商引资,税收优惠+产业扶持。税率*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。保定税率,税率*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通 阅读更多
2023-06-01 09:51
保定招商引资子公司税率奖励政策
保定2023惠企优惠-产业发展扶持,经济贡献奖励。 在线咨询,立即咨询>,税率,保定2023税收优惠政策,产业发展扶持。税率为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察,入园代办,政策申报...全方位服务,省心靠谱。保定奖励政策,工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察, 阅读更多
2023-06-01 09:51
保定的企业投资子公司税率奖励政策
为企业申请保定税收优惠政策; 在线咨询,立即咨询>,税率,保定招商引资,享保定税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解保定税收优惠政策详情。保定奖励政策,立即咨询>,税率,保定招商引资,享保定税收优惠政策,营商环境优质,政 阅读更多
2023-06-01 09:51
保定的2023最近一般纳税人税率奖励
税率*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。 在线咨询,立即咨询>,税率,保定招商引资,享保定税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解保定税收优惠政策详情。立即咨询>,税率,保定园区招商引资,税收优惠+产业扶持。税 阅读更多
2023-06-01 09:51
保定2022最新分公司税率的优惠政策
立即咨询>,税率,保定企业税收优惠政策,汇总,申请,一步到位。保定企业入驻园区,根据地方经济贡献,匹配专项政策,助力贸易,服务,房地产,工业等企业,享受保定多重税收优惠政策。。立即咨询>,税率,保定园区招商引资,税收优惠政策。税率地区税收优惠,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务, 阅读更多
2023-03-15 09:59
保定企业投资小规模纳税人税率优惠
立即咨询>,税率,保定企业税收优惠政策,专项产业扶持政策。为企业申请保定税收优惠政策;欢迎贸易/服务/制造/房地产/持股平台等企业...匹配行业专项扶持,政策稳定,营商环境好,免费获取保定政策。。立即咨询>,税率,保定园区招商引资,税收优惠政策。税率地区税收优惠,园区招商引资,营商环境好,政企对接通 阅读更多
2023-03-15 09:59
保定最新高新企业税率政策
立即咨询>,税率,保定招商引资,享保定税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解保定税收优惠政策详情。。立即咨询>,税率,保定2023税收优惠政策,产业发展扶持。税率为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政 阅读更多
2023-03-15 09:59
保定企业投资小规模税率政策
立即咨询>,税率,保定2023税收优惠政策匹配。税率2023税收优惠政策-产业发展扶持,经济贡献奖励...欢迎保定贸易,服务,房地产企业申请...。保定园区经济实力保障,营商环境好,政策稳定,在线办理方便...了解详情。。立即咨询>,税率,保定企业税收优惠政策,汇总,申请,一步到位。保定企业入驻园区 阅读更多
2023-03-15 09:59
保定招商有限合伙企业税率政策
立即咨询>,税率,保定招商引资,享保定税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解保定税收优惠政策详情。。立即咨询>,税率,保定2023税收优惠政策申请。保定2023惠企优惠-产业发展扶持,经济贡献奖励。欢迎保定贸易,服务,房 阅读更多
2023-03-10 10:04
保定税收优惠政策
保定税收优惠政策
企业所得税
税收优惠政策
增值税
税收优惠政策
个人所得税
税收优惠政策
提交成功
税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!
×
招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~
稍后再说
马上咨询