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保定独资企业个人所得税

2022-04-18 17:45

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保定独资企业个人所得税
根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。保定独资企业个人所得税
以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)附件1第五条规定,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利所得应根据上述文件规定计算缴纳个人所得税。
2020年12月31日,北京市财政局、国家税务总局发布了《关于调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知》,通知指出自2021年1月1日起,对实行核定应税所得率征收方式的工业、交通运输业、商业个人独资企业和合伙企业,应税所得率按5%标准执行,而在此前,以上的应税所得率为7%。
天津市税务局在今年1月15日发布了《关于个人所得税征收管理有关事项的公告》中,进一步明确了自然人临时提供”跑腿”服务,代理个人去税务局开具生产经营所得收入凭证,并将凭证给予企业入账。入账凭证环节个人所得税核定征收问题,规范了自然人取得经营所得的个人所得税征管,以征收率预征与汇算清缴退补税相结合的征管方式。明确了在天津范围内临时从事生产、经营的零散税收纳税人在提供”跑腿”服务,代理个人去税务局开具生产经营所得收入凭证,并将凭证给予企业入账。增值税入账凭证时,按纳税人开票金额(不含增值税)的1.5%预征个人所得税。保定独资企业个人所得税
随着个人所得税新政策的推出,依托委托代征模式的灵活用工与自由职业结算服务平台呼之欲出,其核心就是解决金税三期要求的业务+入账凭证+资金的合规性。
据悉,目前包括天津、湖南、山东、河南、海南、浙江、江苏、辽宁、江西、安徽、甘肃等在内的十多个省市地方税务机关已授权多家企业开展委托代征个税业务。
委托代征个税需求源于自由职业者群体,随着中国互联网普及,一人多职业的情况极为常见,例如:物流人员可能同时为几个物流公司服务,网红主播也同时在多个平台直播。目前委托代征个税市场目前客户群体要是出行、电商、在线直播、众包、物流等领域。
1.个人独资企业的税种:增值税:3%、个人所得税:0.89%-2.1%、附加税:0.15%(小规模减半征收),综合税率5.18%以内。
其中,人独资企业/合伙企业,按照现行税法规定,缴纳个人所得税,不用缴纳企业所得税。
2.个人所得税征收方式:个人独资企业个人所得税征收方式分为:核定征收和查账征收,个独企业绝大部分都可以申请核定征收,一般按照行业利润所得率10%进行核定,再根据5%-35%的五级累进制核算出个人所得税。又或者是当地税务机关,给到一个固定的税率,核定征收个人所得税。
个人独资企业不存在利润分配与这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,不涉及那些需在利润分配时征收20%的个人所得税的情况。所以个独对企业和个人利用保定税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。都是有利的。
个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的,由一个自然人投资,财产为投资者个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税,适用5%―35%的超额累进税率。

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